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Firmengründung
Zypern: 12,5% Ertragssteuern,
EU-Gesellschaft und keine Besteuerung von Holdinggesellschaften
Firmengründung Zypern: Die Steueroase in der europäischen Union Neben Madeira, der kanarische Sonderzone, Bulgarien und Irland, hat Zypern die geringste Steuerlast in der EU (12,5%). Dividendenausschüttungen an einen Nicht-Zyprioten unterliegen keiner Quellensteuer, unabhängig von dem Vorhandensein eines Doppelbesteuerungsabkommens. Zyprische Holdinggesellschaften bleiben steuerfrei, sofern die überwiegende Tätigkeit das Halten von in-oder ausländischen Beteiligungen ist. Aktive Einnahmen einer zyprischen Holding werden mit 12,5% besteuert. Außerdem:
Vorteile Firmengründung Zypern auf EU-Ebene Zypern ist Mitglied der EU, daher:
Vorteile Firmengründung Zypern im DBA-Sachverhalt
Firmengründung Zypern für Mandanten aus der Schweiz Bei Anwendung "Schweizer Steuerrecht": Zypern unterhält mit der Schweiz kein DBA. Wirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie daher erst nach zwei Jahren Haltefrist. Bei verbundenen Unternehmen und Nicht-Wirkung EU-Mutter-Tochter-Richtlinie daher 35% Quellensteuer in der Schweiz bei abfließenden Dividenden nach Zypern, vgl. auch: Firmengründung Zypern und Dienstleistungen unserer Kanzlei
Auf Wunsch bzw. sofern erforderlich:
Firmengründung Zypern und rechtliche Rahmenbedingungen EU Nationales
Gesellschaftsrecht kann laut EuGH-Entscheidung Firmengründung Zypern und Betriebsstätte nach dba
Eine
Produktionsstätte, eine Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen
oder eine Bauausführung länger als 9-12 Monate Dauer (je nach
DBA), löst immer eine Betriebsstätte auf Zypern aus, unabhängig
vom „Ort der geschäftlichen Oberleitung“. Ansonsten definiert sich die steuerliche
Betriebsstätte über „Den Ort der geschäftlichen Oberleitung“: -Entweder der Mandant- oder ein Beauftragter-
verlagert seinen gewöhnlichen Aufenthalt nach Zypern und tritt
als Direktor der Gesellschaft auf ODER -sofern keine Tagesentscheidungen: Der nicht
auf Zypern ansässige Direktor weist nach, dass er sich im Rahmen
der notwendigen Leitungsaufgaben auf Zypern aufhält, um diese
Leitungsaufgaben an der Betriebsstätte auf Zypern gewöhnlich
wahrzunehmen ODER -unsere Kanzlei auf Zypern stellt einen Treuhand-Direktor bzw. angestellten Direktor
Firmengründung Zypern: Ebene der Shareholder/Eigner der
zyprischen Limited Vom Grundsatz her kann jede natürliche oder
juristische Person in- oder außerhalb Zyperns Shareholder einer
zyprischen Limited sein. Da Zypern Dividendenausschüttungen an
einen Nicht-Zyprioten nicht besteuert, ist das Augenmerk auf das
nationale Steuerrecht (Dividendenempfänger) zu richten. Beispiel
Deutschland: -Eine Deutsche Kapitalgesellschaft empfängt
die zyprischen Dividenden unter 5% Körperschaftssteuervorbehalt
steuerfrei (8 KStG, Wirkung EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, sofern
Voraussetzungen erfüllt) -Eine Deutsche natürliche Person hat die
zyprischen Dividenden mit 25%tiger Abgeltungssteuer zu besteuern -Bei Installation einer
steuerlichen Organschaft
in Deutschland, vereinnahmt die natürliche Person die zyprischen
Dividenden steuerfrei, unter Progressionsvorbehalt Andere Länder in der EU: Wirkung der
EU-Mutter-Tochter-Richtlinie bei verbundenen Unternehmen ,sofern
die Voraussetzungen der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie erfüllt
sind. Ergänzend greift inländisches Recht zur Besteuerung
vereinnahmter Dividenden und/oder DBA-Recht.
Andere Länder außerhalb der EU: Es greift
inländisches Recht des Dividendenempfängers und/oder DBA-Recht. Grundsätzlich können auf der Ebene der
Shareholder folgende Gestaltungen angeboten werden: -Mandant oder seine Kapitalgesellschaft hält
X-100% der Anteile -Unsere zyprische Kanzlei hält X-100% Anteile
treuhänderisch
-Es wird eine
Offshore-Gesellschaft gegründet (z.B.
Belize) als Anteilseigner ( -Unsere englische
Steuerkanzlei hält die Anteile treuhänderisch Umgehung der zyprischen Verteidigungssteuer bei Nicht-Ausschüttung innerhalb von zwei Jahren: Hält ein Zypriot (natürliche oder juristische Person) Anteile an einer zyprischen Kapitalgesellschaft und erfolgt keine Gewinnausschüttung innerhalb von zwei Jahren, fingiert das zyprische Finanzamt eine Ausschüttung besteuert mit 15% Verteidigungssteuer. Lösungen: Z.B. 50% der Anteile werden von unserer englischen Gesellschaft treuhänderisch gehalten und nicht von der zyprischen Steuer-und Rechtsanwaltskanzlei. Rechtsfolgen: Keine Anwendung der fiktiven Ausschüttungsbesteuerung, da ein Nicht-Zypriot Anteilseigner ist. Erfolgt eine Gewinnausschüttung an die UK Ltd wird in Folge der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie steuerfrei vereinnahmt. Wirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie: Gemäß EU-Mutter-Tochter-Richtlinie können Dividenden zwischen EU-Körperschaften steuerfrei vereinnahmt werden. Der Beteiligungsschwellenwert liegt bei:
Voraussetzungen sind: Beide Gesellschaften müssen aktiv im Sinne sein, Beteiligungsschwellenwert erreicht und die Beteiligung muss erkennbar auf mindestens ein Jahr ausgelegt sein. Vorteile der Limited auf Zypern:
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